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2016-11-07 07:57 作者:admin 来源:未知 浏览:

摘要:伟德国际官网 内部控制制度 一、财务收支审批制度 1、学校对全部事业性收费实行统一管理,严格按照已批准的标准收取,需要设立新的收费项目或调整收费标准,必

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内部控制制度

一、财务收支审批制度
1、学校对全部事业性收费实行统一管理,严格按照已批准的标准收取,需要设立新的收费项目或调整收费标准,必须报经物价部门审核批准后方可执行。
2、批准后的收费项目要实行亮证收费制度,并严格执行批准的收费范围和标准,非经批准不得自立章程乱收费。
3、加强收费票据管理。收取费用要使用国家规定的合法票据。规定性收 费使用《北京市行政事业统一收费票据》;代收代管性收费使用《北京市教育系统行政事业性垫付资金结算专用收据》;其他往来资金收取使用《北京市行政事业单位资金往来结算票据》。
4、严格执行区人代会批复的年度预算及预算资金调整制度。按照预算计划所规定的支出项目、范围、额度,安排各项支出,不办理无预算、超预算的开支。
5、学校法人为财经工作第一责任人,各项经费的使用最终必须经法人批准同意。未经法人批准,任何人不得擅自支出各项经费。
6、教职工因公借款,须填写借款单,注明用途、金额及收款单位,经法人审批后方可借款。
7、经费的使用,除按规定范围使用现金外,都要以支票形式通过银行转账结算,不得将收入坐支。
8、财务收支的审批人对所审批的财务收支的合法性、合理性负责。对未按规定履行审批程序的收支项目财务不得处理。

二、内部牵制制度
1、任用会计人员应当实行回避制度,单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。财务人员必须具备相关资质(会计人员从业资格证书),学校要对财务人员进行合理分工,责任到人,明确各自的职责范围。
2、购买货物商品要两人以上经手。购物发票要有经手人、验收人签字。经部门主管领导签字,学校法人签字后才能到财务部门进行票据报销。涉及固定资产的采购,必须要由财产管理员负责实物的验收并及时登记固定资产账。
3、各项购物支出都必须取得财税机关批准的合法原始凭证,绝对不可用已过期的票据或自制票据报帐。
4、发放给个人的各种现金支出,首先自制的支出凭证、凭单要明确制表人,发放前须经主管领导及学校法人签字批准,不能发放后才让领导签字,否则财务不予发放。原则上要由本人签收,不得代签;如遇特殊情况确需他人代为签收时,必须签署代领人姓名,以避免差错。财务经手人员不得代为签收。
5、认真贯彻执行政府采购法,凡属政府采购管理范围内的商品购置,必须到政府采购定点机构办理。
6、严格财务收支的审批程序,重大支出必须由领导提议经行政会或教代会决定,方可执行。常规性现金发放要提交财务部门有发放内容、标准、条件并有领导签字批准的文件。以此作为财务今后发放的依据。
 
 

内部稽核制度
 
一、财产物资的稽核
l、学校内审小组成员实时监控购置固定资产是否进行了可行性研究,有无盲目购置或建制固定资产的问题。
2、每学期组织检查一次固定资产的保管是否安全、妥当,是否充分利用,有无闲置、浪费现象,有无人为损坏、随意堆放问题,是否建立定期检查维修制。
3、学校内审小组成员每学期抽查1-2次固定资产的购置、入库、领用手续是否齐全,账物、账账、账卡是否相符。
4、固定资产的调出、报损必须按规定程序办理,需有主管部门的审批,方可调往各部。

二、票据管理的稽核
1、票据的购买、保管、使用是否合规,是否按号码连续使用,每本使用完的票据,要稽核收费总额。
2、稽核票据的购入、领用及结有数。

三、货币资金的稽核
1、稽核库存现金是否严格执行核定的库存限额1000元的标准。
2、稽核库存现金是否账实相符,有无白条抵库或挪用现象。
3、支票使用(连同作废支票)号码是否连续,领用支票是否按规定的程序办理。
4、稽核支票的购入、使用和结存情况是否有记录。
5、每月银行对帐单是否作了“银行存款余额调节表”,对未达账项是否及时处理。

四、会计账簿、凭证的稽核
1、稽核会计账簿记录是否及时、准确、合法、合规,是否账账相符,账证相符,账表相符。
2、稽核会计凭证是否合法、合规,内容是否真实、数字是否准确、会计分录是否正确。

五、财务计划、财务报告的稽核
1、稽核预算指标是否正确,预算收、支计划的合理性、可行性及效益性。
2、稽核是否有财务报告,预算与实际对比情况。
 
 
内部审计制度
 
        为了进一步贯彻教委内审工作要求,规范学校内部审计行为,提高经管人员法制观念,顺利开展审计工作,根据《中华人民共和国审计法》和教委相关规定,结合我校实际,特制定如下:
1、内部审计是指学校内部审计小组独立监督和评价学校财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法和效益的行为,其目的是促进学校加强经济管理,维护经济秩序和学校合法权益,提高经济效益和资金使用效益,为学校建设和发展服务。
2、学校内部审计小组在书记的直接领导下,依据国家法律、法规和政策以及教委和学校的规章制度,独立开展内部审计监督,同时接受国家审计机关和教委内部审计机构的业务指导和监督。
3、内审组织机构:建立以书记为组长,工会主席为副组长、由副校长、总务主任、人事干部、财务人员和教师代表参加的内审小组。
4、内审小组职责-内审小组主要对学校下列事项进行审计:
(1)预算管理审计:审查全部收入是否纳入预算、预算编制是否合理、支出是否严格按预算执行、预算调整是否符合规定程序,评价预算执行结果,审定决算报告内容。
(2)收支管理审计:对财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计和监督,是否严格执行收支两条线管理、收入的取得是否合规、支出的内控制度是否健全、所有支出是否真实合法。
                           
(3)货币资金管理审计:收支手续是否齐全、账实是否相符、有无白条抵库现象、银行账户的使用是否规范、有无出借账户现象。
(4)专项资金审计:审查申报手续和上级批复是否齐全、专项资金使用管理的规章制度是否健全、是否遵循专款专用的原则、收支单据凭证是否符合规定、是否单独设置辅助账核算、期末结余资金是否按规定结转。
(5)固定资产审计:所建立的管理制度是否合理、执行是否有效,抽查重要的固定资产,核对账、卡、物,检查固定资产的增减变化和使用情况,对固定资产的使用效益性进行评价。
(6)重要事项审计:工程项目是否经过四科会签、采购项目是否按照政府采购要求执行、重大经济合同的集体决策及执行情况。对学校的预算管理、收支管理、货币资金管理、专项资金、固定资产和重要事项进行审计。审查全部收入是否纳入预算、支出是否严格按预算执行、评价预算执行结果;对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和监督;审查专项申报手续和上级批复是否齐全、是否遵循专款专用的原则;抽查重要的固定资产,核对账、卡、物,对固定资产的使用效益性进行评价;审查工程项目是否经过四科会签、采购项目是否按照政府采购要求执行、重大经济合同的集体决策及执行情况。
5、内审小组权限:审查会计凭证、账簿、会计报表等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物,提出改进管理建议,对违规行为提出纠正的意见,经学校主要负责人授权可在学校范围内公告审计结果。
 6、内部审计工作程序:
(1)内审小组应当根据学校的中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经学校主要负责人批准后组织实施。
(2)内审小组在实施审计前要编制审计方案,并在实施前告知被审计人员提供有关资料。
(3)内部审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,审计工作底稿;审计工作记录应由相关人员签章认证。
(4)现场审计结束后,一般情况下,审计组应在20个工作日内编制完成审计报告,并征求被审计人员意见。
(5)内审小组负责人对审计报告进行审核后,报学校主要负责人审批。
(6)内审小组应对重要审计事项进行后续审计,检查对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。
(7)内审小组在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

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